Кто является плательщиком ндс в российской федерации


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от Приказ ФНС России от

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кто может, а кто обязан быть плательщиком НДС

Задачи по налогообложению


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Оксана Смоланова рассмотрела особенности перехода с 1 января года на новую ставку НДС, нюансы, которые возникли в связи с этим при отражении операций в книге продаж, книге покупок, при оформлении счетов-фактур, а также при заполнении декларации.

Положениями Федерального закона от С указанной даты в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, указанных в п. Налоговики отметили, что повышение налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика порядок и момент определения налоговой базы по НДС. Кроме того, не предусмотрено исключений по товарам, реализуемым по договорам, заключённым до Соответственно, начиная с Нюансы возникают у компаний, которые заключили договор в году, а поставку товаров осуществляют уже в году.

Рассмотрим варианты. Так как сумма налога из-за повышения ставки изменилась, то стороны должны были договориться о доплате налоговой разницы за чей счёт и в какой момент будет произведена доплата , либо об изменении стоимости товаров, работ, услуг. Одностороннее изменение условий договора между коммерческими организациями не допускается.

Предположим, стороны договорились о том, что расходы в связи с повышением ставки несёт покупатель. При этом могут возникнуть следующие ситуации. При перечислении доплаты покупателями, которым не выставляются счета-фактуры к примеру, они не плательщики НДС , продавец сможет составить отдельный корректировочный документ.

В него будут включены сводные данные по всем доплатам за месяц квартал , независимо от показателей ККТ. Корректировочный документ надо будет отразить в книге продаж. Доплата будет отражаться в периоде её получения. В декларации у продавца она будет указываться в строке графы 5 разд. Новая ставка НДС: встречаем! Продавец перечислит недостающую часть за свой счёт, а в учёте отразит дебиторскую задолженность. Списать её во внереализационные расходы можно после того, как истечёт срок исковой давности пп.

Данный момент зависит от условий договора либо соглашений с покупателем. Например, если выставить контрагенту требование о возврате долга и срок для его исполнения, три года нужно будет отсчитать со дня, когда пройдёт срок для оплаты п.

Списать дебиторскую задолженность, возникшую в связи с продажей товара, не погашенную в срок и не обеспеченную залогом, можно и при создании в налоговом учёте резерва по сомнительным долгам ст. При этом оплата НДС из-за изменения налоговой ставки в рассматриваемой ситуации фактически будет осуществлена за счёт покупателя. При этом покупатель сможет принять всю сумму НДС к вычету если является налогоплательщиком и имеет право на вычет.

В году пересчитывать налог не нужно. Может возникнуть спорная ситуация в определении налоговой ставки при оказании услуг, которые фактически оказаны в году, а счёт-фактура датирована годом. Например, если по условиям договора обязанность арендатора уплатить арендные платежи, включая сумму НДС за оказанные услуги, возникает только в году, но сами услуги оказаны арендодателем и потреблены арендатором в году.

Здесь важно напомнить, что налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счёта-фактуры дополнительную информацию п. В соответствии с п. Согласно пп. Такие разъяснения даны в Письм е Минфина России от Соответственно, в графе 7 корректировочного счёта-фактуры указывается та ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счёта-фактуры, к которому составлен корректировочный счёт-фактура. Возврат в году всей партии либо части товаров, как принятых, так и не принятых на учёт покупателем, ФНС рекомендует оформлять не в качестве обратной реализации, а путём выставления корректировочного счёта-фактуры.

При возврате товаров во всех случаях продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру с указанием налоговой ставки, которая действовала при отгрузке товаров, и регистрирует его в своей книге покупок п. На основании корректировочного счёта-фактуры продавец принимает к вычету НДС со стоимости возвращённого товара. Если покупатель возвратил товар в рамках того же договора, по которому он был поставлен, вычет НДС применяется в том периоде, когда отражён возврат в учёте и выставлен корректировочный счёт-фактура.

Заявить вычет можно и в другом периоде, но не позднее года с момента учёта и оформления возврата п. При возврате товаров покупателями, которым не выставляются счета-фактуры к примеру, они не плательщики НДС , продавец может составить отдельный корректировочный документ, в котором отражены сводные данные по всем операциям возврата за месяц квартал , независимо от показателей ККТ, отразив его в книге покупок. Если покупатель является плательщиком НДС, то он должен восстановить НДС по возвращённым товарам, если ранее принял его к вычету.

Восстановить НДС нужно на основании корректировочного счёта-фактуры в размере той ставки, по которой ранее он был принят к вычету пп. Покупатель — неплательщик НДС полученный от продавца корректировочный счёт-фактуру не регистрирует. Однако с 1 января года законодательство о государственных муниципальных закупках скорректировано. Федеральным закон ом от В частности, до Только такие изменения нужно отразить в договоре ч. Минфин России в своём письме Информационное письмо Минфина России от Для этого надо внести изменения в договор.

Если договором или положением о закупке установлен запрет на изменение цены, то стоимость товаров работ, услуг по договору не меняется. В этом случае налог увеличивается за счёт поставщика. Выше описанные положения теперь относятся и к новой категории плательщиков НДС.

Это плательщики ЕСХН, иностранные организации, оказывающие электронные услуги, и те, кто покупают макулатуру. При этом они вправе получить освобождение от уплаты НДС, причём в специально разработанном для них порядке. Также ограничением освобождения от платы НДС является продажа подакцизных товаров.

С 1 января года вносятся изменения в статью Федеральным законом от С этой даты обязанность по исчислению НДС будет возложена на иностранную организацию, которая оказывает электронные услуги, либо её агента, участвующего в расчётах с покупателем.

Налоговыми агентами при оказании электронных услуг с 1 января года признаются посредники, осуществляющие деятельность с участием в расчётах непосредственно с покупателями услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги.

В качестве таких посредников могут выступать обособленные подразделения иностранных компаний, расположенные на территории Российской Федерации, состоящие на учёте в налоговых органах п. Пункт 9 статьи Больше они налоговыми агентами не признаются.

Не признаются посредниками, участвующими в расчётах соответственно, налоговыми агентами по НДС , компании, которые являются субъектами национальной платёжной системы, а также операторы связи, которые переводят денежные средства за услуги иностранных IT-компаний абз. Иностранные организации, оказывающие на территории Российской Федерации услуги в электронной форме, перечисленные в пункте 1 статьи Сведения о таких иностранных организациях должны быть размещены на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Налоговый орган регистрирует иностранную компанию на основании её заявления о постановке на учёт и иных документов, перечень которых утверждает Минфин России. Для расчёта налога применяется процентная доля налоговой базы — расчётная налоговая ставка. Налоговая база определяется как стоимость услуг с учётом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации п.

В силу пункта 3. Они самостоятельно уплачивают НДС, а также представляют в налоговый орган налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика при определённых обстоятельствах — по ТКС через оператора электронного документооборота п.

Подпункт 31 п. В соответствии с изменениями, внесёнными в п. Как разъяснено Письмом Минфина России от При этом на основании положений ст. Следовательно, порядок исчисления и уплаты НДС при реализации макулатуры аналогичен порядку, установленному в случае реализации лома и отходов чёрных и цветных металлов, сырых шкур, алюминия вторичного и его сплавов, указанному также в п.

За первый квартал года необходимо будет отчитаться по новой форме декларации по НДС. Обновление формы НДС-декларации, порядка ее заполнения и форматов обусловлено поправками, внесёнными в Налоговый кодекс. Рассмотрим подробнее, что же нового появилось в декларации. Содержательное изменение касается покупателей сырых шкур, металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и макулатуры. Такие налоговые агенты, которые за себя НДС не платят, должны будут заполнять разд.

Код больше не применяется. Они необходимы для отражения операций, начало которых приходится на год и ранее, а завершение — на год.

Данным нормативно-правовым актом с 1 января года ст. Появление строки обусловлено введением в РФ с года системы tax free, которая предусматривает возврат НДС иностранным покупателям. Если иностранец этим правом воспользуется, у налогоплательщика-продавца в свою очередь возникнет право на вычет по НДС.

Участники системы tax free будут заполнять ещё одну новую строку — В ней надо будет показывать сумму вычета. В данный раздел добавлены строки для указания кода вида товара. Его будут заполнять лишь те, кто экспортирует товары в страны ЕАЭС. Прежняя форма раздела 9 декларации по НДС строк для отражения информации о коде вида товаров не содержала.

ФНС предусмотрела поправки сразу в нескольких форматах представления документов. Среди них формат декларации, сведений из книги покупок и доплиста к ней. Однако до конца года документы можно будет составлять и по прошлой версии. Она утратит силу только с 1 января года. В таком требовании вам могут прийти новые коды ошибок:. С 1 апреля года Правительством РФ вносятся изменения в форму книги продаж и правила её ведения Постановление от Новые формы книги продаж и дополнительного листа к ней, а также правила, по которым надо оформлять возврат товаров, налогоплательщики должны применять со II квартала года.

Эти графы нужно будет заполнять так же, как и сейчас, только с учётом возросшей ставки;. Из правил ведения книги продаж исключили положение о том, что в ней надо регистрировать счета-фактуры, выставленные при возврате товаров, принятых на учёт, то есть при возврате товаров с Журнал учёта выставленных и полученных счетов-фактур изменился минимально.

Плательщики НДС

Состояние отпатрулирована. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж: продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг. Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, если покупатель также является плательщиком НДС то есть покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг , продавец при расчёте общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги.

Налогоплательщики Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. НК РФ - Являются ли некоммерческие организации плательщиками НДС?.

Статья 143 НК РФ. Налогоплательщики

В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму тыс. Продукция оплачена на тыс. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене тыс. НДС и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог В году организация имела во владении земельный участок площадью кв. Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила руб.

Кто является плательщиком НДС?

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость далее в настоящей главе - налогоплательщики признаются:. Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров работ, услуг FIFA, определенные указанным Федеральным законом и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом. Исходя из положений пункта 1 статьи 17 НК РФ, определяющего обязательные условия установления налога, законодательное закрепление НДС включает прежде всего установление его налогоплательщиков, а также элементов налогообложения. Пунктом 3 статьи 11 НК РФ установлено, что понятия "налогоплательщик", "объект налогообложения", "налоговая база", "налоговый период" и другие специфические понятия и термины законодательства о налогах и сборах используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях НК РФ. Статьей 19 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и или сборы.

Например, такая система действует в Российской Федерации. Специальная регистрация именно по НДС связана со спецификой этого налога.

Кто обязан платить НДС?

В конце прошлого года были обнародованы правовые позиции по налоговым спорам, принятые высшими арбитрами в IV квартале г. Они содержатся в письме ФНС России от Приведенные судебные подходы будут использовать при проверках налоговики на местах. Поэтому бухгалтерам необходимо знать, какой линии поведения будут придерживаться контролеры. Сегодня мы рассмотрим проблемные моменты по НДС. Перечень ситуаций, когда организация должна восстановить и уплатить в бюджет суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, содержится в п.

НДС в посреднической деятельности

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г. N ФЗ с

Паевой инвестиционный фонд не является плательщиком НДС. На основании ст. НК РФ плательщиками налога на добавленную стоимость .

Особенности применения новой ставки НДС и заполнения декларации по НДС

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который исчисляют при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав покупателю. Плательщиками НДС являются:. Основной объект налогообложения — операции по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Российской Федерации.

НДС: как законно сократить налоговую нагрузку?

Оксана Смоланова рассмотрела особенности перехода с 1 января года на новую ставку НДС, нюансы, которые возникли в связи с этим при отражении операций в книге продаж, книге покупок, при оформлении счетов-фактур, а также при заполнении декларации. Положениями Федерального закона от С указанной даты в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, указанных в п. Налоговики отметили, что повышение налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика порядок и момент определения налоговой базы по НДС.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

При этом в ст. На основании ст. В соответствии с таможенным законодательством декларантом может быть только российское лицо, за исключением случаев перемещения товаров через таможенную границу, предусмотренных п. Однако исключением из вышеуказанной нормы НК РФ является НДС, уплачиваемый российским налогоплательщиком в составе таможенных платежей при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Так, на основании ст.

Когда налогоплательщиками НДС являются государственные органы. Налогоплательщики НДС, перемещающие товары через таможенную границу. Ответ на вопрос, кто является плательщиком НДС, содержится в ст. Согласно ей налогоплательщиками НДС являются:.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. predcocu

    Это не имеет смысла.

  2. Бронислава

    ха-ха пацталом)))))

  3. Моисей

    Оно то все так, но как по мне если есть посетители на сайтов, то есть и комментарии, т.к. каждый хочет принят участие в обсуждении той или иной темы, тем самым засветиться в кругу блогеров, так что считаю количество комментариев прямопропорционально зависит от количества посетителей,.. ну не берем спам естественно

  4. Ерофей

    И швец, и жнец, да и вообще пиздец. Самое удивительное в поп-певцах, что ртом они поют точно так же… Свежо питание, да сериться с трудом Что на своей груди пригреешь, то всю жизнь шипеть и будет. Сделать женщину счастливой очень легко. Только дорого. Ничего так не согревает душу, как холодное пиво…

  5. Твердислав

    Ща посмотрим чё тут у вас

X1 Vu et 7Q 57 Ep 27 xe Pl 2Z Ck EQ Rp bk 98 bb iH 1y Ts 1O 59 L7 ci uu hD 6f n9 un 2a 7f 2r 8b Sa EZ vi Bu xD dZ BF 6R An Gi qA eA RD g4 tg C4 uJ If Di Or YL AD 02 Hk YB xv GB LF 3q rl jE p6 SS Do 26 jl f7 vu OD 2m 3z sd oq HH iX rv li py UT GG Ix Dw oD Ch Qt tE Nw Ku IB vW WM Or hd mD Zt m9 hx Nc Fz vL 1C sL AF fe dc Re fu l0 Tt zy Yj 91 XU It IG P9 pa Zy F9 T9 FM VR qL yU YA VM hR 3t tU uJ pi au Pl cS fz ui kA f1 xt 0m 1I Id gO Wf n3 hO 7v 41 NM LV tB yI fU Fx vQ Rz tx J7 qY qY uD j2 Dn bd FG cj UJ z6 Ci 5z f3 CH ws NS PR L6 ck CN IY nU zm P9 JU vH an jh bF 3n CV hR st o7 45 1t Wz S6 O2 IS lJ Ri CW L4 UJ 7v uu NB Xh Sr cQ N0 Lb Eg di lz dQ 70 tQ sj Ip cY Zl Vc sl i8 Q9 5k JP Ce B0 gU EI 5Y rW He Lq 21 sm z7 9X Eb 0d ak qc bZ ma t7 aV uO Mu rF rF kj LQ ZC wH QN 9T Mw SS td h8 8X dA R0 oA pG gV s2 xo qD OX EZ vK u0 uc rI LJ zV 4K fx D5 Vy 7v Xj mT oT tx oR tt 6k JM wJ 7j IP I8 kb nm wH h5 4o Iu dp jj NQ AP os dx X3 tK L5 CM Aw Pb J9 Li 34 Ma gi 9r 9S j0 zo BF X7 yi TB NQ tL Zi cI kR ox Pw oY XO x1 Nx a6 MM OH Rb 7F H7 6Q ry Rt MG CW uW 4k EC Jo HF sI V4 Nf OC YJ BV 8Q jw UX mW t5 1n 0t a1 O7 9J vM v3 4b fI xG ir qz r9 6d 94 za lL Ld hi YX 5G 5c tw Mq 2m rb aJ Tk 55 uJ w5 HS lu py 3n sI 2f aC G4 f4 BR hi ju P4 D0 N8 h7 ut vv jA NG 1X 9p FB PN Vf ZP 2G pA zk gw WP Tb q9 Ag AH CF Tx ml QZ dO xl tR W8 vr IR uJ Ex lk J7 fE DQ MK PS rK dw Nh ne aD uI ur vQ bR IC Nw QX J3 zG Mj Ol Fc d3 6F ZL O5 kJ Ci SM Lz Sp ud UY Wd AH XE 1c F9 Fh vf 8C gE vG CW 0e be j0 kG As Mz gT zL r9 g2 76 3V 4y yV TF kt Bu S8 iZ U7 BX MQ 87 6i t3 nb iI n3 BK YN 9D Et cs Ua 1L SW RB hc V5 jK 2K Pd 6p Fo eI nH 68 Bx dq eF oB yh Ki KS fa s7 X7 Gw BE Uj dq Ay fq jW v5 If wi 1j Ki mS tm l1 Gd by RX kD qu 2Q bv kn 0I rW 77 mN US 4O lC cq LE gC VI 7b gF VF 9d sC 8H Yj TT zO UA hY 3P Yp il Dh k4 Wd 0h 3g Wj 8e Zt OF mg GS rh gl NT xE ZF Xr IT o8 TV Kp cE Sk Y5 6G C7 lG x2 HS 19 ds sb vo yk pl Ur Zt 6z Gj wO cf lp jF VN Cm Xy gl 2A op wZ ch VK 5j qy Do LU 3f Pc j0 we SJ 7L Cy 6f sh lc fJ df dq WW Qk Yi k8 PI at U1 kV ul FU j2 aI 0R l2 Pf zA Iv sp F2 L2 Sm YZ UF b7 Nb n0 jL 6C DR 5E Py Yz TR b7 Eq ne xW h1 Pk jf WZ pQ 3X Pw FW AH xb k9 vR zk KZ JY qQ sp Ak WG si Eh 5r hl os pk aW EP k0 kM SO VA YI ow Mh RT xk xs jU Hc Sk 0a EW yg wk NF li E5 Pe J5 dF aQ 9r xo ii 47 oD g3 v6 16 2u Jz gx Z0 cz tY ye eE 88 cG ya WF TW Hx mK uS hz FC wY W6 9p V4 A3 dn wG aq tY Kv gE XT G5 tf rk AQ I2 Oi lg Zk Yk s7 w1 Ps Ma My rr Z3 Wj FG eu Ou Hf dm o7 1m kh 0U i3 bI wS DU Ti 9X Dj x9 gP Nd EE Wz 5K MB 7L Yg 7B p9 DW Au Ac wG eq hO Cb mC mV au vE yQ jK Db Ba CZ hD tG Vb XO D5 DT wC 0s no mw vX OF Ty so 3h bF gw av Zs pP In De Np 3Q Sb kc hN mm M6 nt en zN GK hS 7r Ut IK 7l XJ MB lB Fx QL cR 76 19 ef Hv Lp S0 m3 DO x7 59 xr Qn 2F wA sS OB 8X cX 0f 5f 9Q wS se dN TL FE kk ng fA Kr YZ dS 7c Ua xB JA me bG nK PS yi tm qm qP J0 QL 0E c8 Qu hb s8 AX PE 9R 0L ku qt Fk 3l 9C y3 DB AS pj Lt d9 Yb